16+

Сетевое издание "Фемида. Science" (Фемида. Наука), зарегистрировано Роскомнадзором, свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 60434 от 30.12.2014. Свидетельство о государственной регистрации базы данных № 2023620767 от 02.03.2023. Учредитель и издатель: ФГБОУВО "Российский государственный университет правосудия". Главный редактор: Ермошина Дарья Григорьевна, адрес редакции: г. Москва, Новочеремушкинская ул, дом 69. Телефон редакции: (495) 332-51-19, почта: femida-science@mail.ru

Особенности структуры и формирования органов управления кредитной организации

Чвиров В.В.
студент 2 курса магистратуры РГУП

Актуальность данного вопроса обусловлена повышенной значимостью кредитных организаций в общественных и экономических отношениях в рыночной экономике Российской Федерации на современном этапе её развития. Вопросы, связанные с корпоративным управлением, являются предметом активного обсуждения среди научного сообщества. Поскольку кредитные организации кроме своих основных функций, выполняют также публичные функции, которые отвечают экономическим интересам как самой кредитной организации, так и государства в целом, то одной из ключевых задач корпоративного управления является обеспечение эффективности защиты интересов её акционеров, кредиторов и вкладчиков от различного рода рисков. Этот уровень защиты зависит прежде всего от грамотного и продуманного руководства деятельностью кредитной организации, чем в свою очередь занимаются органы управления кредитной организации, обозначенные в ст. 11.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (далее – ФЗ № 395-1, Закон о банках): общее собрание её учредителей (участников), совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган [1].

В соответствии с Кодексом корпоративного управления (далее – ККУ) «корпоративное управление» определено как понятие, охватывающее систему взаимоотношений между исполнительными органами акционерного общества, его советом директоров, акционерами и другими заинтересованными сторонами [2]. Само по себе корпоративное управление обычно рассматривается как система экономических отношений между различными категориями собственников компании, ее менеджерами и сотрудниками, другими заинтересованными лицами по поводу управления организацией и направлено на четкое определение стратегических целей, путей их достижения, обеспечение контроля со стороны акционеров, справедливое распределение результатов работы между всеми участниками процесса [3]. В рамках системы корпоративного управления определяются права и обязанности различных уровней управления кредитной организацией, а также их ответственность. Для уяснения специфики объекта исследования стоит обозначить определение понятия «кредитная организация», которое закреплено в ст. 1 ФЗ № 395-1. Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом о банках.

Изучая вопрос корпоративного управления в кредитных организациях следует провести сравнительный анализ с корпоративным управлением в иных юридических лицах, тем самым выделив целый ряд особенностей корпоративного управления в кредитных организациях.

Исходя из положений п. 3 ст. 65.3 ГК РФ, коллегиальный исполнительный орган (правление, дирекция) является факультативным органом управления и может не образовываться в хозяйственных обществах, за исключением случаев, когда его образование предусмотрено законом или уставом [4]. Так, ст. 11.1 Закона о банках предусматривает образование коллегиального исполнительного органа в кредитных организациях [5]. Целью данного установления является особая сфера деятельности кредитных организаций, которая требует дополнительный контроль, в том числе и создание большего количества органов управления. Так, в продолжении упомянутой статьи говорится, что текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется ее единоличным исполнительным органом (далее – ЕИО) и коллегиальным исполнительным органом (далее – КИО).

Кроме того, помимо общих требований к председателю и членам коллегиальных органов управления корпораций, установленных п. 4 ст. 65.3 ГК РФ, ФЗ № 395-1 прописаны особые требования при избрании лиц на следующие категории должностей: лицо, осуществляющее функции ЕИО, его заместителя, члена КИО (далее – руководитель кредитной организации); главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера кредитной организации; руководитель филиала кредитной организации; главный бухгалтер филиала кредитной организации. Данные лица не могут занимать аналогичные должности в иных организациях данной сферы деятельности, ввиду того, что это может привести к конфликту интересов, а также в аффилированных лицах по отношению к самой кредитной организации.

Помимо этого, к данным лицам, включая членов коллегиальных органов управления предъявляются соответствующие квалификационные требования (образование, опыт работы на соответствующих должностях), а также требования к деловой репутации [6]. Несоблюдение данных требований влечет согласно положениям ст. 16 Закона о банках отказ в государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций.

Также, ввиду особой роли Центрального Банка РФ (далее – ЦБ РФ, Банк России) в качестве регулятора финансового рынка [7], кредитные организации обязаны согласовывать назначение лиц на определенные категории должностей, далее уведомлять Банк России о назначении (избрании) кандидатов на должности, а также об избрании (освобождении) члена совета директоров (наблюдательного совета) и представлять соответствующие сведения и документы.

Если же обратиться к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, то стоит отметить, что помимо общих полномочий, предусмотренных Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – ФЗ «Об АО»), Федеральным законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», за ним закреплены и специальные, к числу которых относится: принятие решений об обязанностях членов совета директоров (наблюдательного совета), включая образование в его составе комитетов .

ККУ указывает на желательность создания советом директоров специальных комитетов, в рамках которых могло бы проходить обсуждение ключевых вопросов до их вынесения на заседание совета директоров. В частности, для предварительного рассмотрения вопросов, связанных с контролем за финансово-хозяйственной деятельностью общества, рекомендуется создавать комитет по аудиту, состоящий из независимых директоров. Для предварительного рассмотрения вопросов, связанных с формированием эффективной и прозрачной практики вознаграждения, рекомендуется создавать комитет по вознаграждениям, состоящий из независимых директоров и возглавляемый независимым директором, не являющимся председателем совета директоров. Для предварительного рассмотрения вопросов, связанных с осуществлением кадрового планирования (планирования преемственности), профессиональным составом и эффективностью работы совета директоров, рекомендуется создавать комитет по номинациям (назначениям, кадрам), большинство членов которого должны быть независимыми директорами. С учетом масштабов деятельности и уровня риска обществу рекомендуется создавать иные комитеты совета директоров (комитет по стратегии, комитет по корпоративному управлению, комитет по этике, комитет по управлению рисками, комитет по бюджету и др.) [8].

Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует формирование следующих комитетов совета директоров: по управлению рисками, по аудиту, по вознаграждениям, по назначениям, по стратегическому развитию, по корпоративному управлению. Основная задача перечисленных комитетов – обеспечить качественную подготовку принятия решений советом директоров в рамках выполняемых им функций [9].

Согласно ст. 10 Закона о банках в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях. В соответствии с п. 2.2. Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», внутренний контроль должны осуществлять в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации: органы управления кредитной организации, ревизионная комиссия (ревизор), главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации, руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации, подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, включая: службу внутреннего аудита и службу внутреннего контроля (комплаенс-службу) [10]. Исходя из этого, мы видим, что Законом о банках, а также актами Банка России не определяется четкий перечень необходимых и возможных для создания комитетов и служб (структурных подразделений) в организационной структуре кредитной организации.

Обозначим ещё одну отличительную черту кредитных организаций. В составе совета директоров должно быть достаточное число лиц, способных выносить суждения, независимые от взглядов менеджмента, крупных акционеров или органов власти. Включение в состав совета директоров лиц, не входящих в исполнительный орган банка, либо наличие самостоятельного (отдельного от исполнительного органа) наблюдательного совета или совета аудиторов может способствовать укреплению независимости и объективности. При возникновении внутрикорпоративных проблем квалифицированные «внешние» директора могут служить дополнительным источником управленческого опыта [11].

В соответствии с п. 2 ст. 66 ФЗ «Об АО» членом совета директоров (наблюдательного совета) общества может быть только физическое лицо. Письмо Банка России от 13.09.2005 № 119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях» конкретизирует положение вышеупомянутого закона: «при формировании состава совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации в него могут избираться: физические лица, являющиеся участниками (акционерами), и (или) аффилированные физические лица участников (акционеров) кредитной организации; лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа, другие члены коллегиального исполнительного органа (исполнительные директора), иные служащие кредитной организации; независимые директора кредитной организации».

Сам ККУ в подп. 2.4.3. рекомендует, чтобы независимые директора составляли не менее одной трети избранного состава совета директоров.

Учитывая специфику сферы деятельности кредитных организаций и необходимость обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций, защиты интересов кредиторов и вкладчиков от необоснованных действий участников (акционеров) кредитной организации, при определении требований, предъявляемых к независимым директорам, Банк России рекомендует также исключить возможность избрания в качестве независимых директоров лиц, которые: являются участниками (акционерами) кредитной организации; являются или являлись в течение 3-х и менее лет, предшествующих дню избрания независимого директора в совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации, аудитором аудиторской организации, осуществлявшей аудит кредитной организации или оказывающей ей сопутствующие аудиту услуги; не имеют образования и опыта работы, позволяющих им оценивать информацию о деятельности кредитной организации и состоянии рыночной среды для вынесения профессиональных суждений в сфере банковской деятельности вне зависимости от мнений участников (акционеров), исполнительных органов, служащих и других членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации.

Так, в случае создания в совете директоров (наблюдательном совете) тематических комитетов целесообразно избирать в их состав независимых директоров, имеющих опыт работы в соответствующих областях (в частности, в комитет по аудиту – с опытом работы в области бухгалтерского учета или аудиторской деятельности, в комитет по стратегическому планированию – с опытом работы в области стратегического планирования и так далее) [12].

Таким образом, корпоративное управление в кредитных организациях отличается от других организаций тем, что совет директоров должен принимать во внимание интересы не только акционеров, но и кредиторов, вкладчиков, регуляторов и стейкхолдеров, а также фактом высокого уровня регулирования со стороны государства, что обусловлено особым значением кредитных организаций в экономической системе государства. Кроме того, стоит отметить, что в ряде случаев совет директоров кредитной организации больше, в том числе и по причине того, что в совет директоров кредитной организации входит большее число независимых директоров и несколько специализированных комитетов [13]. На основании вышеизложенного предлагается закрепить в Законе о банках порядок формирования (образования) структурных подразделений кредитной организации (комитетов и служб), а именно саму процедуру принятия советом директоров (наблюдательным советом) решения о создании того или иного комитета, далее необходимо предусмотреть непосредственно конкретные полномочия каждого из создаваемых комитетов (например, к полномочиям комитета по аудиту следует отнести контроль за обеспечением полноты, точности и достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и консолидированной финансовой отчетности кредитной организации; анализ существенных аспектов учетной политики кредитной организации [14] ), а также установить перечень обязательных и факультативных структурных подразделений кредитной организации. Помимо этого, следует урегулировать вопрос, связанный с предъявляемыми квалификационными требованиями (образование, стаж работы в конкретной сфере деятельности) и иными требованиями к самим лицам, назначаемым независимыми директорами, порядком их назначения и полномочиями, обобщив нормативные акты Банка России и проанализировав структуру действующих кредитных организаций.



[1]   Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

[2]   Письмо Банка России от 10.04.2014 № 06-52/2463 «О Кодексе корпоративного управления» // Вестник Банка России. 2014. № 40.

[3]   Дадашева О.Ю. Корпоративное управление в банках // Управление в кредитной организации. 2012. № 1. С. 42–51.

[4]  Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.

[5]  Губин Е.П., Лахно П.Г. Предпринимательское право Российской Федерации: учебник. М., 2020. С. 259; Шиткина И.С. Корпоративное право: Учебник. М., 2018. С. 557.

[6]   Письмо Банка России от 10.03.2020 № ИН-06-14/13 «О контроле за соответствием лиц квалификационным требованиям и (или) требованиям к деловой репутации» // Вестник Банка России. 2020. № 24.

[7]   Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.

[8]  Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г., Ефимова Л.Г. Частное банковское право: учебник. М., 2020. С. 63–64.

[9]  Дадашева О.Ю. Корпоративное управление в банках // Управление в кредитной организации. 2012. № 1. С. 42–51.

[10]  Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» // Вестник Банка России. 2004. № 7.

[11]  Письмо Банка России «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Совершенствование корпоративного управления в кредитных организациях» // Вестник Банка России. 2001. № 46.

[12]  Письмо Банка России от 13.09.2005 № 119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях» // Вестник Банка России. 2005. № 50.

[13]  Голованов Л.А. К вопросу об особенностях корпоративного управления в кредитных организациях // Юрист. 2016. № 14. C. 20-23.

[14]   Письмо Банка России от 15.09.2016 № ИН-015-52/66 «О положениях о совете директоров и о комитетах совета директоров публичного акционерного общества» // Вестник Банка России. 2016. № 85.